Bogføringsloven: krav til digital bogføring, og hvem de gælder

Kort fortalt: Lov om bogføring (lov nr. 700 af 24. maj 2022) kræver, at alle erhvervsdrivende registrerer deres transaktioner nøjagtigt og snarest muligt og gemmer regnskabsmaterialet i 5 år. Kravet om at bogføre i et digitalt bogføringssystem er indfaset gradvist: først for virksomheder med pligt til at aflægge årsrapport, fx ApS og A/S, og fra 1. januar 2026 også for virksomheder uden årsrapportpligt, som fx enkeltmandsvirksomheder, når omsætningen to år i træk har været over 300.000 kr.

Hvis du er endt her, har du måske fået et brev fra din systemudbyder, et spørgsmål fra revisoren, eller du er ved at skifte fra regneark og mapper til et rigtigt system. Her får du overblikket over, hvad loven kræver, hvornår det gælder for jer, og hvad der sker, hvis det ikke er på plads.

Hvad er bogføringsloven, og hvad gør den?

Bogføringsloven fastlægger de grundlæggende krav til, hvordan virksomheder registrerer transaktioner og opbevarer regnskabsmateriale. De vigtigste krav er:

• Registrering: Alle transaktioner skal registreres nøjagtigt og snarest muligt (paragraf 7). Erhvervsstyrelsens vejledning præciserer, at de fleste bør registrere løbende og som udgangspunkt inden for den løbende måned.
• Spor: Hver post skal kunne følges fra regnskabet ned til bilaget (transaktionsspor og kontrolspor, paragraf 8 og 9).
• Beskrivelse af procedurer: Omfattede virksomheder skal beskrive, hvordan de sikrer løbende registrering og sikker opbevaring, og hvem der er ansvarlig (paragraf 6).
• Opbevaring: Regnskabsmateriale skal opbevares i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, det vedrører (paragraf 12), også hvis I skifter system.
• Digitalt system: Omfattede virksomheder skal registrere transaktioner og opbevare bilag i et digitalt bogføringssystem (paragraf 16).

Et digitalt bogføringssystem skal efter paragraf 15 blandt andet understøtte løbende registrering med bilag, opfylde anerkendte standarder for it-sikkerhed, tage automatisk sikkerhedskopi og kunne sende og modtage e-fakturaer automatisk.

Hvornår har du brug for at forholde dig til bogføringsloven?

Loven gælder hele tiden, men der er nogle øjeblikke, hvor den bliver særligt aktuel:

• Når I starter eller ændrer selskabsform, fordi digital bogføring gælder fra et bestemt regnskabsår.
• Når omsætningen i en personligt ejet virksomhed vokser over 300.000 kr. to år i træk.
• Når I bogfører i et system, I selv har bygget eller fået tilpasset, fordi ansvaret for, at det lever op til kravene, så ligger hos jer.
• Når I skifter system, fordi de 5 års opbevaring skal sikres på tværs af skiftet.
• Når en bogholder eller et bureau bogfører for jer, fordi de efter paragraf 17 skal overholde de samme krav.

Hvem skal bogføre digitalt fra hvornår?

Registreret eller ikke-registreret? Et registreret system er et standardsystem, som udbyderen sælger på ens vilkår til mange virksomheder og har anmeldt til Erhvervsstyrelsen. Udbyderen har pligt til at sikre, at det opfylder kravene, og systemet står på styrelsens fortegnelse. Alt andet, fx et egenudviklet eller stærkt tilpasset system, er ikke-registreret. Så er det jeres eget ansvar, at systemet lever op til kravene om registrering, opbevaring, it-sikkerhed og automatisering.

Hvem er omfattet?

Selve loven gælder for alle erhvervsdrivende virksomheder i Danmark, uanset ejer- og hæftelsesforhold, samt virksomheder, der er skatte- eller afgiftspligtige her. Erhvervsstyrelsen understreger, at erhvervsaktivitet ikke kræver et CVR-nummer, og at fx en person, der udlejer fast ejendom, kan blive bogføringspligtig.

Kravet om digital bogføring og beskrivelse af procedurer gælder dog kun for virksomheder med pligt til at aflægge årsrapport, eller hvor nettoomsætningen to indkomstår i træk har været over 300.000 kr. Statslige, kommunale og regionale enheder er ikke omfattet af loven.

Hvad skal du konkret gøre?

1. Tjek jeres system i Erhvervsstyrelsens fortegnelse over registrerede bogføringssystemer. Bruger I et ikke-registreret system, skal det leve op til bekendtgørelse nr. 205 af 29. februar 2024.
2. Skriv procedurebeskrivelsen. For de fleste mindre virksomheder er det nok at udfylde Erhvervsstyrelsens skabelon. Den er en del af regnskabsmaterialet og kan blive krævet udleveret.
3. Få bilagene ind i systemet. Købs- og salgsbilag skal som udgangspunkt gemmes digitalt, med visse undtagelser for købsbilag, og salgsfakturaer i den version, kunden fik. Et bilag, der kun ligger i en mailboks, er ikke opbevaret i bogføringssystemet.
4. Bogfør løbende, som udgangspunkt inden for den løbende måned.
5. Sikr de 5 år, også når I skifter system eller lukker virksomheden.
6. Hold øje med e-faktura. Bekendtgørelse nr. 811 af 22. september 2026 betyder, at registrerede systemer tilmelder deres kunder e-fakturering, medmindre kunden fravælger det. Erhvervsstyrelsen skriver, at virksomheder dermed kan sende og modtage e-fakturaer fra foråret 2027. En PDF er i øvrigt ikke en e-faktura.

Hvad sker der, hvis du ikke gør det?

Erhvervsstyrelsen laver risikobaseret kontrol, blandt andet af virksomheder, der endnu ikke har indsendt deres første årsrapport, og af virksomheder, der har fravalgt revision (paragraf 23). Styrelsen kan påtale en overtrædelse, påbyde at en fejl rettes og kræve en erklæring fra en godkendt revisor (paragraf 26). Bliver systemet ikke lovliggjort, kan styrelsen påbyde, at virksomheden bruger et registreret system (paragraf 27). Bliver oplysninger, erklæringer eller påbud i forbindelse med kontrollen ikke efterkommet, kan styrelsen bede skifteretten om at opløse virksomheden (paragraf 28).

Overtrædelse af kravene til registrering, opbevaring og digital bogføring straffes med bøde (paragraf 33). Ved udmålingen ses der på omsætning, grovhed, varighed og gentagelser, og forældelsesfristen er 5 år.

Hvor passer et AI-lag ind?

Bogføringssystemet er stedet, hvor posterne skal ende. Men vejen derhen er ofte manuel: kvitteringer i mailen, fakturaer som PDF og bankposter, der skal matches. Det er her, et AI-lag kan tage noget af slæbet:

• Hente bilag fra indbakker og mapper og lægge dem ind i bogføringssystemet med det samme.
• Foreslå kontering ud fra leverandør, tekst og tidligere posteringer, som en bogholder godkender.
• Matche bankposter med bilag og pege på poster uden dokumentation før månedsafslutningen.
• Opsummere måneden for ledelsen: hvad er bogført, hvad mangler, og hvad er usædvanligt.

Læs mere om, hvordan det kan se ud i praksis, i AI-integration med e-conomic og Dinero.

Det AI ikke kan: overtage ansvaret for bogføringen eller selv være bogføringssystemet. Erhvervsstyrelsens vejledning siger direkte, at en specialiseret applikation, der kun håndterer en del af transaktionerne, ikke er et bogføringssystem i lovens forstand. AI-laget skal derfor aflevere i bogføringssystemet, ikke arbejde ved siden af det.

Sådan griber du det an

1. Find jeres gruppe i tabellen og den dato, kravet gælder fra.
2. Slå jeres system op i Erhvervsstyrelsens fortegnelse.
3. Udfyld procedurebeskrivelsen med styrelsens skabelon, og navngiv de ansvarlige.
4. Kortlæg, hvor bilag kommer ind, og luk de veje, hvor de ikke ender i systemet.
5. Tag stilling til e-faktura inden foråret 2027, så I ved, om I vil være tilmeldt.

Hvis I vil have bilag og data til at flyde ind i bogføringssystemet uden manuel tastning, kan Agent360 hjælpe med at vælge eller bygge integrationslaget, skriv til os her.

Kilder

• Lov om bogføring, LOV nr. 700 af 24/05/2022 (Retsinformation): https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2022/700 (læst 6/10-2026)
• Bekendtgørelse nr. 1342 af 24/11/2023 om ikrafttræden af pligt til digital bogføring: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2023/1342 (læst 6/10-2026)
• Bekendtgørelse nr. 297 af 20/03/2025 om ikrafttræden for virksomheder uden årsrapportpligt m.fl.: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/297 (læst 6/10-2026)
• Bekendtgørelse nr. 205 af 29/02/2024 om krav til ikke-registrerede digitale bogføringssystemer: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/205 (læst 6/10-2026)
• Bekendtgørelse nr. 811 af 22/09/2026 om ændring af krav til digitale standard bogføringssystemer: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2026/811 (læst 6/10-2026)
• Årsregnskabsloven, LBK nr. 402 af 23/03/2026, paragraf 3: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2026/402 (læst 6/10-2026)
• Erhvervsstyrelsen, Vejledning om bogføringsloven (version 5): https://erhvervsstyrelsen.dk/vejledning-bogfoeringsloven (læst 6/10-2026)
• Erhvervsstyrelsen, E-fakturering (opdateret 5. oktober 2026): https://erhvervsstyrelsen.dk/e-fakturering (læst 6/10-2026)

Ofte stillede spørgsmål

Hvornår skal en enkeltmandsvirksomhed bogføre digitalt?

Fra førstkommende regnskabsår fra 1. januar 2026, hvis nettoomsætningen to indkomstår i træk har været over 300.000 kr. Ligger omsætningen under grænsen, gælder bogføringsloven stadig, så transaktionerne skal registreres nøjagtigt og snarest muligt, og regnskabsmaterialet skal gemmes i 5 år.

Hvad er straffen for at overtræde bogføringsloven?

Overtrædelse af kravene til registrering, opbevaring og digital bogføring straffes med bøde. Erhvervsstyrelsen kan også påtale, påbyde rettelser og kræve en erklæring fra en godkendt revisor. Bliver oplysninger, erklæringer eller påbud ved kontrollen ikke efterkommet, kan styrelsen bede skifteretten om at opløse virksomheden.

Hvad er en beskrivelse af bogføringsprocedurer?

Det er en beskrivelse af, hvordan virksomheden sikrer løbende registrering og sikker opbevaring, og hvem der er ansvarlig. For de fleste mindre virksomheder er det nok at udfylde Erhvervsstyrelsens skabelon. Beskrivelsen er en del af regnskabsmaterialet og kan blive krævet udleveret.